欧洲增值税退税项目与税率（参考表）-欧洲增值税退税项目与税率（参考表）
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欧洲增值税退税项目与税率（参考表）

2019-04-20 来源：环宇视展责任编辑：Ms.HY浏览数：15002 国际会展网

核心提示：政策法规-欧洲增值税退税项目与税率（参考表）

增值税（法语： taxe sur la valeur ajoutée）、他是一种加值型营业税。是一种销售税，属累退税，是基于商品或服务的增 值而征税的一种间接税，在澳大利亚、加拿大、新西兰称为商品及服务税（英语：Goods and Services Tax, GST），在日本称作消费税，在 新加坡虽称为“消费税”但其实是商品及服务税（英文名称为GST）。增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值 额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等 ，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。

增值税是由法国于1954年4月10日法律所通过 提出人为经济学家Maurice Lauré。目前法国政府有45%的收入来自增值税。增值税通常采用扣 税法计税，应纳税额＝销售全值×税率-投入物×税率。

增值税和消费税增值税和消费税不同的地方是增值税在每一个商业环节的增值部分来征税，而消费税则在最终销售予消费者的环节上才征税 。

所有欧盟的成员国必须征收增值税。然而，部分成员国有部分免税地区，例如西班牙的加那利群岛（Canary Islands）、休达（Ceuta）、梅 利利亚（Melilla），英国的直布罗陀（Gibraltar），芬兰的奥兰群岛（?land Islands）等，而葡萄牙的马德（Madeira）则征收一个相当低 的增值税率。在欧盟国家，增值税率不尽相同，最低的标准税率是15%，然而部分国家的部分商品（如家用燃料和电力）则可低至5%。至于欧 盟国家最高的税率是25%。

在欧盟的税制中，当一个人进一项经济活动，供应商品及服务给另外一人，而供应的价值超过免税额，他就需要登记并向他的顾客征税。增 值税可以包括在双方所同意的价格的一部分；或在双方同意的价格以外再加上。由一间商业机构收取但由顾客付出的增值税被称为输出增值税 至于由另一间商业机构付出给供应商的被称为输入增值税如果该商业机构把被征收输入增值税的原料来生产需付输出增值税的商品，它便可获 得退税。

标价方法的规定当交易是商业机构对顾客时，标价必须含税 当交易是商业对商业时，标价不必含税。

增值税可应用于大多数商品和服务，它在制造过程的各个阶段均可能发生，然而，事实上，增值税由终端消费者支付，而厂商只是扮演将增 值税转交给税务部门的角色。厂商通过销售而获得的增值税来抵消其采购需支出的增值税。如果采购所支付的税款超过销售所获得的税金，那 么企业可以要求退回其增值税净款。 该项规定适用于所有欧盟国家。

增值税税率

虽然欧洲拥有统一的增值税征收规则，但是增值税税率却在各国均不一样，税率的统一工作正在进行之中。

至2011年7月1日欧盟各国 增值税

增值税和关税

增值税并非关税，也不是一项进口税。非欧盟国家的产品要进入法国或者其他盟国家，须按照相应的条例 和不同的税率对部产品增收关税， 但是所有商品通常都必须缴纳增值税，税率一般为19.6%。在商品入关时，由承销商或是代理商来缴纳增值税，之后他们可以将这笔费用在自 己的增值税账户中逐笔抵消。所有的商品进入欧盟以后从一个盟国运到其他盟国不再需要交纳增值税，这就是对“盟内”商品的优惠。也是欧 盟实现区县内部边境的措施之一 。按照规定，非欧盟国家的商品一旦在欧盟其中一个国家登陆进口，如果要再次出口到另一个盟国，就没有 了增值税，因为增值税只是在入关时支付。

国家

增值税标识

酒店

商务

培训

商展 会议

驻外

广告

内部公司之间费用

专业 费用

英国

VAT

15

15*

15

15

15

15

15*

15

法国

TVA

5,5*

19,6*

-

19,6

19,6*

19,6

19,6

19,6

德国

MWST

19

19*

19

19

19*

19

19

19

比利时

TVA / BTW

6*

-

21*

21

21*

21*

21*

21

奥地利

UST/ MWST

10*

20*

10*

20

20*

20

20

20

爱尔兰

VAT

13.5

-

-

21

21*

21*

21*

21

荷兰

BTW

6

19*

19*

19

19

19

19*

19

瑞典

MOMS

12

25*

6-25*

25

25

25*

25*

25

芬兰

ALV

8,22

-

8,22

22

22

22

22

22

丹麦

MOMS

25*

-

25*

25

25

25

25

25

挪威

MVA

8

-

-

25

25*

25*

25

25

加拿大

GST*HST

5,13

-

-

5,13

-

5,13

5,13

5,13

冰岛

VSK

14

-

-

24,5

24,5*

-

-

24,5*

澳大利亚

GST

10

-

10*

10

10

10

10

10

瑞士

MWST

3,6

-

-

7,6

7,6*

7,6*

7,6

7,6

卢森堡

TVA

3

3

15

15

15

15

15

15

马耳他

VAT

5

5*

18*

18

18*

18

18

5,18

列支敦士

MWST

3,6

-

7,6*

7,6

7,6*

7,6*

7,6

7,6

摩纳哥

TVA

5,5*

19.6*

-

19,6

19,6*

19,6

19,6

19,6

暂时只发放VAT给欧盟内国家

国家

增值税标识

酒店

商务

培训

商展 会议

驻外

广告

内部公司之间费用

专业 费用

葡萄牙

IVA

5*

-

-

21

21*

21*

21*

21

西班牙

IVA

7,16

-

16*

7,16

16*

16*

16*

16

马其顿

DDV

-

-

-

18

18*

18

18

18

意大利

IVA

-

20*

20*

20

20*

20

20

20

保加利亚

DDS

20

-

20*

20

20*

20

20

20*

克罗地亚

PDV

-

-

-

22

-

-

-

22

匈牙利

AFA

20

20

-

20

20*

20*

20*

20*

南韩

VAT

10

-

10

10

10

10

10

10

塞浦路斯

ФПА

5

-

15

15

15

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